Налоговая реформа: быть или не быть IT-бизнесу в Украине
22 сентября в Верховной Раде зарегистрирован Проект Закона "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины (относительно отмены системы электронного администрирования налога на добавленную стоимость)".
В тот же день в Киеве вновь начались акции протеста против НДС-счетов и ликвидации единого налога. На митинги вышли предприниматели, работа которых практически парализована "благодаря" последним реформаторским изменениям налогового законодательства.
Протестующие выдвинули Президенту, парламенту и ГФС следующие требования:
Ранее мы писали, почему запущенная 1 июля система электронного администрирования НДС (СЭА НДС) "задушит" украинский бизнес.
Интернет ассоциация Украины уже не раз направляла письма Премьер-министру Украины и главам профильных парламентских комитетов с просьбой продлить тестовый режим СЭА НДС, в ходе которого доработать систему. Иначе новация приведет к вымыванию оборотных средств, будет сопровождаться значительным усложнением администрирования, сделает невозможным товарный кредит, внесет риски финансовых потерь для добросовестных налогоплательщиков и т.п.
К сожалению, опасения сбылись. Причем в большем масштабе. Не прошло и трех месяцев, а предприниматели вновь бастуют против "убийства" бизнеса. Первый митинг состоялся под стенами ГФС.
Предприниматели обвиняют представителей ГФС в целом ряде злоупотреблений.
Андрей Гарнат, координатор «Рух Бізнесу України»:
- Мы встретились с первым заместителем главы ГФС Сергеем Биланом. Озвучили ему основные требования: прекратить использовать "9-ый стан", блокировать регистрацию налоговых накладных и сдачу электронной отчетности, остановить ручное вмешательство в формулу НДС-счетов (пока эти счета не отменили) и создать постоянно действующею комиссию от предпринимателей, которая сможет контролировать действия ГФС. Мы на 100% уверены, что нас поняли. Представители ГФС прекрасно понимают, что происходит внутри ведомства. Хотя, естественно, сделали вид, что не знали об озвученных проблемах.
Нам пообещали до пятницы выдать решение. Может ли глава ГФС самостоятельно предпринять такие шаги навстречу бизнесу? Да, может. Мы понимаем, что центр принятия решений находится не только в ГФС, а и в Администрации Президента, Кабмине и Минфине. Но с этими требованиями мы пришли по адресу, так как налоговая полиция на местах на свое усмотрение успешно передергивает законодательные нормы. В частности, "9-ый стан", блокировка налоговой отчетности - это бизнес налоговой полиции: Кабмин и Минфин требуют собрать больше налогов, а ГФС параллельно находит лазейки для дополнительного своего «карманного» заработка.
Конечно, преждевременно надеяться, что все решения будут оперативно приняты. Особенно учитывая, что до этого творило руководство ГФС. Не исключаем, что они могут продолжить замыливать глаза, тянуть время. Но бизнес сейчас настроен более решительно, акции протеста продолжатся.
Ольга Богданова, участник рабочей группы Комитета по вопросам налоговой и таможенной политики ВРУ, глава наблюдательного совета Палаты налоговых консультантов, член правления Общественного совета при ГФСУ, заместитель Главы налогового комитета ТПП Украины, партнер юридической фирмы «ОМП»:
- НДС-счета нужно отменять. На встречах с представителями Минфина, налогового комитета мы не раз на примерах показывали, почему СЭА НДС парализует работу предприятий. У меня собрано феноменальное количество жалоб от бизнеса, которые свидетельствуют о том, что СЭА НДС коррумпирована и вручную управляема. Эта система - огромный бизнес по торговле налогом на добавленную стоимость. Пока не будет политической воли, похоже, этот бизнес не перестанет процветать.
Отвечая на вопрос нашего издания, планирует ли Минфин предпринимать меры для устранения озвученных злоупотреблений, заместитель министра финансов Елена Макеева сослалась на отсутствие доказательной базы:
- У нас нет никаких фактов. Все только говорят. Дайте факты - будем разбираться.
Народный депутат Александр Долженков - автор законопроекта об отмене НДС-счетов в пояснительной записке приводит немало фактов.
- З першого дня, після початку роботи СЕА ПДВ в звичайному режимі, бізнес зіткнувся з великими проблемами методологічного та технічного характеру, усунення яких, як показала практика, можлива тільки шляхом поповнення рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість власними оборотними коштами.
Ті проблеми, які були встановлені протягом тестового періоду, не були враховані та завчасно усунені, що створило колапс в бізнес-середовищі та завдало значного удару по фінансовому стану багатьох підприємств, адже тестовий режим показав, що фактично система не працювала.
За даними опитування, проведеного Українським союзом промисловців і підприємців серед 78 компаній-платників ПДВ: в 78,3% платників (після впровадження СЕА ПДВ) були помилки у формулі, які призвели в середньому до додаткової сплати податку на електронні рахунки в сумі 334,6 тис. грн. (18070,0 тис грн. 54 підприємствах). В результаті цих помилок 51 платник (73,9% платників) отримав від постачальників податковий кредит за червень-липень 2015 року на суму 22 375 тис. грн. (в середньому 438,7 тис. грн. на одного платника). Це, в свою чергу, призвело до того, що 49 платників (71%) не змогли зареєструвати свої податкові накладні на суму 24 385 тис. грн. (в середньому на суму 343,5 тис. грн.).
Наслідками цього стали значні фінансові витрати платників податків у вигляді недоотриманої виручки від реалізації, відкладення виконання зобов’язань за контрактами, невиплата або затримка у виплаті заробітної плати, зростання заборгованості перед контрагентами. Так, 37 платників оцінили падіння обсягів реалізації за липень 2015 року на суму в розмірі 32 247,5 тис. грн. (в середньому на 1 платника – на 871, 6 тис. грн.), 17 – відзначили невиплату заробітної плати на загальну суму 1 092,5 тис. грн., в 35 платників виникла заборгованість перед контрагентами на загальну суму 29 787,5 тис. грн., 51,7% платників заявили про застосування до них штрафних санкцій від покупців, 24 платника недоотримали виручку від реалізації продукції в липні 2015 на загальну суму 24 535 тис. грн.
Ликвидировать нельзя оставить
Также митингующие выступают против ликвидации упрощенной системы налогообложения.
Слухи о желании Минфина перевести всех единщиков на общую систему "ходят" в профильных кругах уже более года. Однако в эти "страшилки" всерьез не верили. До недавнего времени. Пока Минфин не презентовал свою концепцию налоговой реформы. Эксперты назвали ее многоходовкой по уничтожению единого налога. Детали - здесь.
Вскоре появилось несколько петиций Президенту с требованием сберечь упрощенку. Поддержать петиции недавно призвала Председатель Государственной регуляторной службы Ксения Ляпина. К слову, еще во время борьбы за президентское кресло Петр Порошенко обещал сохранить единый налог.
Сейчас декларируется, что единую концепцию налоговой реформы будет разрабатывать рабочая группа Комитета по вопросам налоговой и таможенной политики ВРУ. За основу взяты проекты Минфина, налогового комитета и представителей общественности. На одном из заседаний этой рабочей группы договорились о компромиссном варианте - оставить упрощенку с некоторыми коррективами: 1) в 3-й группе годовой оборот уменьшить до 5-ти млн грн (сейчас - 20 млн грн); 2) ввести предохранители для предотвращения использования ФЛП для выплаты зарплаты в компаниях на общей системе.
Второй пункт вызвал массу вопросов на профильных форумах: какие предохранители собираются ввести и не придется ли "благодаря" им переводить всех ФЛП в штат компаний.
К примеру, в сфере IT официально работает около 74 тысяч предпринимателей (ФЛП). Такие данные озвучены спикерами Software Development форума. Заработная плата айтишников в структуре себестоимости создаваемых ими услуг достигает 80%. Учитывая огромную нагрузку на фонд оплаты труда в общей системе налогообложения (около 60%), работодатели не могут перевести их в штат. Проще говоря, это неподъемный «груз» для IT-компаний: с суммы зарплат в 2-5 тысяч долларов дополнительно платить еще около 60% налогов. Поэтому большинство айтишников оформляются как ФЛП 3-й группы и платят 4% со своего оборота. Также эти люди оплачивают 20% НДС, приобретая товары и услуги.
Так какие же предохранители могут быть запущены? По словам участника рабочей группы налогового комитета Ольги Богдановой, действительно на заседании обсуждали возможность ввести некие предохранители: "Они нужны для уменьшения будущей дыры в бюджете: мы отстаиваем снижение ставки НДФЛ и ЕСВ до 10% (каждый налог) и понимаем, что в таком случае вначале бюджет потеряет около 150 млрд грн. Единственный согласованный предохранитель – сокращение годового оборота 3 группы до 5 млн грн. Представители IT-отрасли не возражают: айтишники зарабатывают до 5 тысяч долларов в месяц, т.е. до 2 млн грн в год. Все остальные предохранители только обсуждаются. К примеру, некоторые депутаты предложили запретить на едином налоге торговлю компьютерной техникой. Для IT-сектора рассматривалось возможное увеличение ставки до 6% или 8% с оборота для третьей группы ФЛП (сейчас 4%). Предварительно представители этого рынка не против: услуги IT-сектора, работающего на экспорт, не облагаются НДС. Т.е. обладая этой преференцией, они готовы на незначительное увеличение ставки. А для бюджета это стало бы подспорьем: по данным ГФС, ИТ-сфера занимает около 30% от общего оборота всех ФЛП. Еще раз подчеркну, предохранители не согласованы. Поэтому важно, чтобы общественность более активно направляла свои предложения. Дабы не получилось как всегда: депутаты нечто написали – приняли – недовольные предприниматели вышли на митинги".
Добро пожаловать за рубеж?
В 2014 году экспортный оборот отрасли разработки ПО превысил $1,5 млрд. По оценкам участников форума, в этом году украинские компании выполнят заказов уже на $2,5 млрд. Спикеры подчеркнули, что от налоговой реформы будет зависеть, станет ли IT-сфера локомотивом украинской экономики или эмигрирует за рубеж, повышать ВВП других стран.
Юрий Антонюк, глава «Epam Украина»:
- Наша индустрия состоялась без льгот со стороны государства. Они нам не нужны. Мы можем очень эффективно работать и в текущих условиях. Но… если эти условия не будут меняться. Есть опасения по поводу грядущей налоговой реформы. К сожалению, за последний год я не увидел позитивных шагов со стороны государства к ИТ-индустрии. Только негатив. В итоге катастрофически выросла эмиграция программистов. Я согласен с оценками, что страна теряет около $1 млн из-за отъезда за рубеж одного специалиста. По нашим оценкам, за год программист приносит около $30-40 тысяч. Если умножить эту сумму на количество лет работы и число эмигрировавших, получим, что только за прошлый год Украина потеряла миллиарды долларов. И я не могу оценить, сколько уедет в этом году. Эмигрируют не только программисты, а и целые компании. Пока только мелкие и средние. Крупные открывают офисы в других странах, чего раньше практически не делали. Или IT-индустрия станет локомотивом для экономики (если государство об этом позаботится), или Европа и США, где не хватает сотен тысяч программистов, с удовольствием переманит наших специалистов.
Виктор Галасюк, народный депутат, глава Комитета ВРУ по вопросам промышленной политики и предпринимательства:
- Если мы создадим условия для работы в Украине того потока талантов, который сейчас эмигрирует, IT-отрасль может достичь оборота в $10 млрд в течение нескольких лет. К примеру, только в Чикаго IT-отрасль ежегодно приносит $65 млрд. Если 300 тысяч жителей Чикаго могут создать такую добавочную стоимость, то почему более 40 миллионов украинцев не могут.
Из трех базовых концепций налоговой реформы мы поддерживаем модель налогового комитета, потому что его глава Нина Южанина учла наши предложения, в том числе и кастомизированный подход к налогообложению разных видов деятельности. Если у айтишников в структуре себестоимости заработная плата - 80%, а, к примеру, у металлургов – 6%, то принимать равные условия для всех - неправильно. Модель, которая сейчас наработана в налоговом комитете, предусматривает особенности налогообложения, в том числе и для IT. Государство должно четко понимать, какие отрасли могут вытянуть Украину из пропасти.
Опрошенные спикеры обнадеживают: упрощенную систему не рискнут отменить. По крайней мере, до выборов. Депутатам нужна поддержка электората, а не всенародный бунт. Жаль только, что в нашей стране при принятии решений руководствуются такими приоритетами, а не экономической целесообразностью.